Schweizer Einkommen. Deutscher oder österreichischer Wohnsitz. Zwei Systeme.

Die vier Fragen, die Du getrennt klären musst

• Darfst Du? Das ist Ausländerrecht und endet bei der G-Bewilligung. Für die Steuer sagt sie nichts aus.

• Wer besteuert Deinen Lohn? Für Deutsche gilt eine Sonderregel mit 4,5 Prozent und 60 Nichtrückkehrtagen, seit 2026 mit neuer Zählweise: Quellensteuer für Grenzgänger.

• Welches Sozialversicherungssystem gilt? Ein Staat, alle Zweige, und Homeoffice kippt es bei 49,9 Prozent: Sozialversicherung für Grenzgänger.

• Wo bist Du krankenversichert? Drei Monate Frist, eine einzige Entscheidung, danach kein Zurück: Krankenversicherung und Optionsrecht.

Für Österreicher gilt in der zweiten Frage etwas völlig anderes: Die steuerliche Grenzgängerregelung wurde 2006 abgeschafft. Keine 4,5 Prozent, keine 60 Tage, dafür ein Homeoffice-Problem, das es mit Deutschland nicht gibt. Das steht unter Grenzgänger zwischen Österreich und der Schweiz.

Wer den Wohnsitz ganz in die Schweiz verlegen will statt zu pendeln, ist im Fall der B-Bewilligung und sollte zuerst den Wegzug aus Deutschland rechnen. Die kantonalen Tarife führt Quellensteuer nach Kanton, die Lohnakte Quellensteuer und AHV.

Die Grenze, die Grenzgänger fürchten und die sich für viele lohnt

Wer als Deutscher in der Schweiz arbeitet, kennt die hohen Löhne. Das grössere Geld steckt aber oft in einer Regel, vor der sich die meisten Grenzgänger fürchten: der 60-Tage-Regelung.

Viele fahren jeden Abend heim, weil sie glauben, sonst drohe ein Steuerproblem. Für sie sind die 60 Tage eine Strafgrenze. Für viele ist es umgekehrt: Wer die Grenze bewusst überschreitet, zahlt auf seinen Lohn deutlich weniger Steuer.

Was die 60 Tage entscheiden

Die Regel steht im Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und der Schweiz. Sie entscheidet, welches Land Deinen Lohn besteuert.

Als Grenzgänger wohnst Du in Deutschland und arbeitest in der Schweiz. Die Schweiz behält nur 4,5 Prozent Quellensteuer ein. Deinen Lohn versteuerst Du in Deutschland, und die 4,5 Prozent werden dort angerechnet.

Kehrst Du an mehr als 60 Arbeitstagen im Jahr aus beruflichen Gründen nicht an Deinen deutschen Wohnsitz zurück, bist Du steuerlich kein Grenzgänger mehr. Dann besteuert die Schweiz Deinen Lohn für die Arbeit in der Schweiz zum vollen kantonalen Quellensteuertarif, und Deutschland stellt ihn frei. In den steuergünstigen Kantonen liegt dieser Tarif weit unter dem, was Du in Deutschland zahlst.

Zwei Rechnungen für 2026: Zug und Schwyz

Dieselbe Familie in beiden Kantonen: verheiratet, drei Kinder, ein Einkommen von 15.000 Franken im Monat, also 180.000 Franken im Jahr, ohne Kirchensteuer. Gerechnet mit den Quellensteuertarifen 2026 der beiden Kantone.

Kanton Zug: 1,54 Prozent Quellensteuer, das sind 231 Franken im Monat und 2.772 Franken im Jahr.

Kanton Schwyz: 4,41 Prozent Quellensteuer, das sind 661,50 Franken im Monat und 7.938 Franken im Jahr.

Dieselbe Familie in Deutschland

Bleibst Du Grenzgänger, versteuerst Du Deinen Lohn in Deutschland. Stark vereinfacht mit 180.000 Euro zu versteuerndem Einkommen, Zusammenveranlagung, drei Kindern und dem Tarif 2026:

• Einkommensteuer (Splitting, Kinderfreibeträge statt Kindergeld): rund 41.040 Euro

• Solidaritätszuschlag: rund 40 Euro

Zusammen rund 41.080 Euro im Jahr, knapp 23 Prozent des Einkommens. Mit Kirchensteuer kommen noch einmal rund 3.700 Euro dazu. Die 4,5 Prozent Schweizer Quellensteuer helfen dabei nicht: Deutschland rechnet sie an, sie verteilen dieselbe Last also nur auf zwei Länder.

Was am Ende bei Dir bleibt

Umgerechnet (ein Franken sind rund 1,09 Euro) zahlt die Familie in Zug rund 3.000 Euro und in Schwyz rund 8.600 Euro Quellensteuer. In Deutschland wären es rund 41.080 Euro.

Die Ersparnis liegt damit bei über 30.000 Euro im Jahr, in Zug sogar bei rund 38.000 Euro.

So kommst Du über die 60 Tage

Das Ziel ist, die Grenze bewusst zu überschreiten. Es zählen nur Tage, an denen Du aus beruflichen Gründen nicht an Deinen deutschen Wohnsitz zurückkehrst. Eine private Übernachtung bei Freunden in Zürich zählt nicht.

Was als Nichtrückkehrtag zählt

• Unzumutbare Rückkehr: mit dem Auto ab einer kürzesten Strecke von mehr als 100 Kilometern einfach, mit Bus und Bahn ab einer kürzesten fahrplanmässigen Verbindung von mehr als 90 Minuten zu üblichen Pendelzeiten. Massgeblich ist das Verkehrsmittel, das Du überwiegend nutzt. Der Tag zählt nur, wenn Du tatsächlich nicht heimfährst.

• Mehrtägige Dienstreisen, Rufbereitschaft und Bereitschaftsdienste.

• Eintägige Geschäftsreisen in Drittstaaten, also weder in die Schweiz noch nach Deutschland. Die zählen immer.

• Arbeit am Wochenende oder an Feiertagen nur, wenn sie ausdrücklich angeordnet ist und Dein Arbeitgeber dafür Freizeit oder zusätzliches Geld gibt.

Homeoffice-Tage in Deutschland zählen nie, Urlaub, Krankheit und ein freies Wochenende auch nicht. Wer knapp an der Grenze liegt, zählt nach den Regeln für Grenzgänger seit 2026 Tag für Tag nach.

Teilzeit und ein Jahr, das nicht voll ist

Die 60 Tage gelten für eine Vollzeitstelle über das ganze Jahr. Arbeitest Du mit weniger Stunden, aber an jedem Arbeitstag, bleibt es bei 60. Arbeitest Du an weniger Tagen pro Woche, wird die Grenze anteilig gekürzt:

erlaubte Nichtrückkehrtage = 60 × Arbeitstage pro Woche ÷ 5

Bei zweieinhalb Tagen pro Woche liegt die Grenze bei 30 Tagen. Dann reichen 31 beruflich bedingte Nichtrückkehrtage, und Dein Lohn wird in der Schweiz besteuert.

Fängst Du im Laufe des Jahres an oder hörst Du auf, rechnest Du mit fünf Tagen je vollem Monat und einem Tag je voller Woche.

Was ab dem 61. Tag passiert

1. Die Schweiz besteuert Deinen Lohn zum vollen Quellensteuertarif Deines Kantons. Die 4,5 Prozent fallen weg.

2. Das deutsche Finanzamt stellt den Lohn von der Einkommensteuer frei. Er erhöht nur noch den Steuersatz auf Deine übrigen Einkünfte (Progressionsvorbehalt).

Nur Dein Lohn wandert in die Schweiz

Die 60-Tage-Regelung betrifft nur Deinen Lohn aus der Schweizer Anstellung. Dein Wohnsitz bleibt in Deutschland, und alle anderen Einkünfte versteuerst Du weiter dort:

• Kapitalerträge, also Zinsen und Dividenden

• Mieteinnahmen, etwa aus Deinen Immobilien in Deutschland

• Nebeneinkünfte aus selbstständiger Arbeit in Deutschland

• das Einkommen Deines Ehepartners, wenn er oder sie in Deutschland arbeitet

Die Regel ist ein Werkzeug für Dein Gehalt, nicht für Dein Vermögen.

Ohne Belege bleibt es bei Deutschland

Das Finanzamt will jeden einzelnen Tag sehen. Du brauchst:

• Gre-1, die Ansässigkeitsbescheinigung Deines deutschen Wohnsitzfinanzamts

• Gre-3, die Bescheinigung Deines Arbeitgebers über die Nichtrückkehrtage

• die Liste dazu: jeden Tag mit Datum, Ort und Grund, etwa Dienstreise oder Entfernung

Hotelrechnungen und Bestätigungen Deines Arbeitgebers gehören in denselben Ordner. Führe die Liste laufend, nicht erst im Januar.

Der Plan beginnt beim Arbeitsweg

Viele Grenzgänger achten penibel darauf, unter 60 Tagen zu bleiben. Du kannst die Grenze bewusst überschreiten und die Steuer auf Deinen Lohn in die Schweiz verlagern. Miss Deinen Arbeitsweg an den 100 Kilometern und den 90 Minuten, und sprich mit Deinem Arbeitgeber über Dienstreisen.

Wer auf 58 Tage kommt, zahlt weiter deutsche Steuer. Deshalb lohnt sich die Rechnung vor dem ersten Arbeitstag: ob die 60 Tage für Dich erreichbar sind, welcher Kanton welchen Tarif hat und wie Du jeden Tag belegst.

Deine Zahlen statt unserer Beispielfamilie

Ob sich die 60-Tage-Regelung für Dich rechnet, hängt an Deinem Kanton, Deinem Familienstand und Deinem Arbeitsweg. Im Gespräch rechnen wir Deinen Fall durch und klären, wie Du die Nichtrückkehrtage sauber belegst.