Sozialversicherung für Grenzgänger

Der Grundsatz: ein Staat, alle Zweige

Die Koordinierung zwischen der Schweiz und der EU kennt eine eiserne Regel: Du unterstehst dem Sozialversicherungsrecht genau eines Staates, und zwar für alle Zweige gleichzeitig. Alters- und Hinterlassenenversicherung, Invalidenversicherung, Arbeitslosenversicherung, Unfall, Familienzulagen, Krankenversicherung: alles oder nichts.

Man kann sich das nicht aussuchen und nicht aufteilen. Es gibt keinen Fall, in dem die Rente in einem Staat läuft und die Krankenversicherung im anderen, weil das gerade günstiger wäre.

Der Normalfall für Grenzgänger: Du arbeitest ausschliesslich in der Schweiz für einen Schweizer Arbeitgeber, also unterstehst Du dem Schweizer System. Dein Lohn wird mit Schweizer Beiträgen abgerechnet, Du baust Ansprüche in der AHV und in der beruflichen Vorsorge auf, und für die Krankenversicherung gilt der Sonderfall des Optionsrechts.

Der Punkt, an dem es kippt: Arbeit im Wohnstaat

Sobald Du einen Teil Deiner Arbeit in Deutschland verrichtest, wird es kompliziert, und der häufigste Fall dafür heisst Homeoffice.

Die Grundregel der Koordinierung ist unangenehm: Wer in zwei Staaten arbeitet und im Wohnstaat einen wesentlichen Teil davon leistet, untersteht dem Recht des Wohnstaats. Übertragen: Zu viel Homeoffice, und Du fällst mit allen Zweigen ins deutsche System.

Das ist kein theoretisches Risiko, sondern eine Rechnung: Dein Schweizer Arbeitgeber müsste Dich in Deutschland anmelden und dort Beiträge abführen, Du verlierst die Schweizer Vorsorge, und rückwirkend gilt das ab dem Zeitpunkt, an dem die Voraussetzungen vorlagen.

Die Rahmenvereinbarung zur Telearbeit: 49,9 Prozent

Deshalb gibt es seit dem 1. Juli 2023 eine multilaterale Rahmenvereinbarung, an der neben der Schweiz unter anderem Deutschland, Österreich, Frankreich, Italien und Liechtenstein beteiligt sind.

Ihr Inhalt in einem Satz: Grenzüberschreitende Telearbeit von 25 bis höchstens 49,9 Prozent der Gesamtarbeitszeit lässt die Zuständigkeit im Staat des Arbeitgebersitzes, also in der Schweiz.

Vier Dinge, die Du dazu wissen musst:

Erstens, sie gilt nicht automatisch. Sie ist ein Antragsverfahren. Dein Arbeitgeber muss bei seiner AHV-Ausgleichskasse über die Plattform ALPS eine Bescheinigung A1 beantragen. Ohne diese Bescheinigung greift die Vereinbarung nicht, egal wie wenig Du zu Hause arbeitest.

Zweitens, sie erfasst Telearbeit. Gemeint ist Arbeit, die im Wohnstaat grundsätzlich unter Verwendung von Informatikmitteln erbracht wird. Der Kundenbesuch in Stuttgart ist keine Telearbeit. Wer im Wohnstaat auch Vertrieb, Montage oder Beratung vor Ort macht, fällt nicht unter die Vereinbarung, sondern in die allgemeinen Regeln.

Drittens, die Zahl ist eine Obergrenze, keine Zielmarke. 49,9 Prozent heisst: nicht die Hälfte. Wer bei zehn Arbeitstagen fünf zu Hause verbringt, ist darüber. Bei einer Fünftagewoche sind zwei Tage Homeoffice sicher, der dritte ist es nicht.

Viertens, die Bescheinigung ist befristet. Sie gilt bis zu drei Jahre und muss verlängert werden.

Oberhalb von 49,9 Prozent gelten wieder die gewöhnlichen Regeln, und die führen regelmässig in die Zuständigkeit des Wohnstaats.

Die Falle: zwei Grenzen, die nichts miteinander zu tun haben

Jetzt der Punkt, an dem die meisten Planungen scheitern.

Diese beiden Zahlen messen verschiedene Dinge, und sie können in verschiedene Richtungen ausschlagen.

Ein Beispiel, das in unserer Praxis oft vorkommt: Du arbeitest zwei Tage pro Woche im Homeoffice in Deutschland. Sozialversicherungsrechtlich bist Du mit rund 40 Prozent sauber unter der Grenze, vorausgesetzt, Dein Arbeitgeber hat die A1-Bescheinigung beantragt. Steuerlich sind diese Tage keine Nichtrückkehrtage, denn wer zu Hause arbeitet, ist zu Hause. Deine 60 Tage sammelst Du weiterhin nur über Dienstreisen.

Umgekehrt: Wer viel auf mehrtägigen Dienstreisen ist, sprengt die 60 Nichtrückkehrtage und wird steuerlich zum Nicht-Grenzgänger, bleibt sozialversicherungsrechtlich aber unverändert in der Schweiz, weil er ja gerade nicht im Wohnstaat arbeitet.

Wer beide Grenzen gleichzeitig plant, muss sie getrennt rechnen. Es gibt keine gemeinsame Zahl, und jede Faustregel, die beides in einem Satz löst, ist falsch.

Was zu tun ist

1. Kläre vor der ersten Homeoffice-Vereinbarung, ob Dein Arbeitgeber die A1-Bescheinigung beantragt hat. Nicht ob er es könnte: ob er es getan hat. Der Antrag läuft über die AHV-Ausgleichskasse und die Plattform ALPS, und er kann rückwirkend gestellt werden.
2. Lass Dir die Bescheinigung aushändigen und leg sie zu den Unterlagen. Sie ist Dein Nachweis gegenüber beiden Systemen.
3. Rechne Deinen Homeoffice-Anteil in Prozent der Gesamtarbeitszeit, nicht in Tagen pro Woche im Kopf. Urlaub, Feiertage und Krankheit verschieben die Quote.
4. Halte einen Puffer. Wer bei 48 Prozent plant, ist beim ersten kranken Kind über der Grenze.
5. Vermerke jede Änderung der Arbeitsform und melde sie dem Arbeitgeber, damit die Bescheinigung angepasst wird.
6. Prüfe die Bescheinigung auf ihr Ablaufdatum, spätestens im dritten Jahr.

Was zu spät ist: Nach zwei Jahren Homeoffice festzustellen, dass nie eine A1-Bescheinigung beantragt wurde und die deutsche Rentenversicherung rückwirkend Beiträge auf den vollen Schweizer Lohn verlangt.

Zwei Fragen, die man nicht verwechseln darf

Homeoffice-Tage sind keine steuerlichen Nichtrückkehrtage. Das ist gesichert. Wie der auf diese Tage entfallende Lohnanteil zwischen Deutschland und der Schweiz aufgeteilt wird, ist eine davon getrennte Frage mit einer eigenen Konsultationsvereinbarung. Wer beides in einen Topf wirft, zählt entweder falsch oder versteuert falsch.

Für Österreicher gilt an dieser Stelle etwas anderes, und zwar in einem Punkt, der teuer ist: siehe Grenzgänger zwischen Österreich und der Schweiz.

Was Dein Fall verträgt und wo Dein Puffer liegen sollte, rechnen wir im Beratungsgespräch durch.

Diese Seite ist allgemeine Information und keine sozialversicherungsrechtliche Beratung im Einzelfall.